Warum lohnt sich dieser Kurs?
Ob Konzernumlagen oder Datenbankstudien: Im Dokumentationsprojekt tauchen immer wieder Fragen auf. Antworten liefern Fallbeispiele aus Beratung und Betriebsprüfung, eingeordnet in den Wartungserlass 2025 und den Konsultationsentwurf der OECD zu Kapitel VII.Kursüberblick
Was ändert der Wartungserlass 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien (VPR) 2021 im Dokumentationsprojekt? Dazu kommen die Guidelines der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) 2022, Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 2.0 und der neue OECD-Konsultationsentwurf zu Kapitel VII der Verrechnungspreisleitlinien.
Den Rahmen setzen das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG) mit Master File, Local File und Country-by-Country-Report (CbCR) sowie die VPR 2021, die auch die Dokumentation für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) regeln. Im Prüffokus stehen Konzernumlagen und Datenbankstudien.
Tragfähig wird die Dokumentation erst mit einer Funktions- und Risikoanalyse. Daraus ergibt sich die passende Verrechnungspreismethode für Waren, Dienstleistungen, Zinsen und Lizenzen. Fallbeispiele aus Beratung und Betriebsprüfung zeigen, wo Markennamen, Low-Value-Adding Services oder Funktionsverlagerungen zur Stolperfalle werden.
Und wenn die Finanzverwaltung einen Verrechnungspreis nicht anerkennt? Primär- und Gegenberichtigung sowie Verständigungs- und Schiedsverfahren nach dem EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetz schaffen Klarheit. Noch besser: vorbeugen per Advance Ruling nach § 118 Bundesabgabenordnung (BAO) oder Horizontal Monitoring.
Kursinhalte
1. Rechtsgrundlagen: Was ändert der Wartungserlass 2025?- Wartungserlass 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien (VPR) 2021
- Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) Guidelines 2022
- OECD-Konsultationsentwurf zu Kapitel VII der Verrechnungspreisleitlinien
- Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 2.0: Säule 1 und Säule 2
- Innerstaatliche und internationale Rechtsgrundlagen im Überblick
- Master File und Local File
- Country-by-Country-Report (CbCR)
- Anforderungen der VPR 2021 an die Dokumentation
- Konzernumlagen und Datenbankstudien: Prüfpunkte in der Dokumentation
- Dokumentation für kleine und mittlere Unternehmen (KMU)
- Funktions- und Risikoanalyse in Produktion, Vertrieb und Dienstleistungen
- Entrepreneur-Konzept und Wertschöpfungsanalyse
- Methoden für Warenlieferungen, Dienstleistungen, Zinsen und Lizenzen
- Konzernumlagen mit/ohne Gewinnaufschlag; Darlehen mit Stand-alone-Rating
- Nachträgliche Preisanpassungen im Vertrieb
- Primärberichtigung und Gegenberichtigung bei Nichtanerkennung
- Doppelbesteuerung vermeiden: Zusammenarbeit der Finanzverwaltungen
- Verständigungs- und Schiedsverfahren (EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetz)
- Advance Ruling nach § 118 Bundesabgabenordnung (BAO): Ablauf
- Horizontal Monitoring als begleitende Kontrolle der Finanzverwaltung
- Marketingkonzepte, Verrechenbarkeit des Markennamens, Low-Value-Adding Services
- Funktionsverlagerungen (Business Restructurings) in Vertrieb und Produktion
- Betriebsstätten: Gewinnzuteilung und Vertreterbetriebsstätte
- Fallbeispiele aus Sicht von Berater*innen und Betriebsprüfung: Residualgewinn
- Tipps für die erfolgreiche Abwicklung eines Verrechnungspreisprojekts
Bestandteil von
Zielgruppe
- Wirtschaftsprüfer, Steuerberater
- Rechtsanwälte
- Leiter und Mitarbeiter aus dem Finanz-, Steuer- und Rechnungswesen
- Controller
- M&A-Experten
