ARS Akademie
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Individuelle Lösungen
Warum lohnt sich dieser Kurs?
Investmentfonds – inländische ebenso wie ausländische – zählen zu den komplexesten Vermögenswerten in der Buchhaltung und Steuererklärung. Von Privatpersonen bis Stiftungen: Die Vielzahl an Regelungen und rechtlichen Sonderbestimmungen stellen selbst erfahrene Fachkräfte vor Herausforderungen – Tipps aus der Praxis schaffen Klarheit.Kursüberblick
Wie lassen sich Investmentfonds korrekt bilanzieren und steuerlich erfassen? Die unterschiedlichen Rechtsgrundlagen – vom Investmentfondsgesetz über das Alternative Investmentfonds Manager-Gesetz bis hin zum Körperschaftsteuergesetz (KStG) – erschweren eine systematische Zuordnung. Insbesondere die Bewertung von Fondsanteilen oder die Zwischenbesteuerung von Substanzgewinnen bei Privatstiftungen führen in der Buchhaltung und bei der Erstellung der Steuererklärung zu Unsicherheiten.Der Investmentfonds-Experte der ARS Akademie zeigt Ihnen, wie Sie Fondsanteile im Privat-, Betriebs- oder Stiftungsvermögen richtig bewerten und steuerlich abbilden. Sie erfahren, welche Besonderheiten bei der Endbesteuerung von Privatpersonen zu bedenken sind, wie sich Teilwertabschreibungen bei natürlichen Personen von denen von Kapitalgesellschaften unterscheiden und welche Auswirkungen ausschüttungsgleiche Erträge nach dem Unternehmensgesetzbuch (UGB) im Betriebsvermögen haben. Zudem lernen Sie, wie Sie Steuerdaten aus in- und ausländischen Fonds in die Formulare E1, K1–K3 einbinden. Das vermittelt Sicherheit bei der Erstellung der Steuererklärung und schafft Transparenz gegenüber dem Finanzamt und den Klient*innen.
Kursinhalte
- Steuerliche Grundlagen von Investmentfonds
- Investmentfondsgesetz vs. Alternative Investmentfonds Manager-Gesetz
- Unterscheidung: inländische und ausländische Fonds
- Investmentfondsrichtlinien 2018 – aktuelle Auslegung
- Endbesteuerung von Privatanleger*innen nach Einkommensteuergesetz (EStG)
- Investmentfonds im Privatvermögen natürlicher Personen
- Steuerpflicht ausschüttungsgleicher Erträge (Fondsmeldepflicht)
- Handlungsoptionen: zB Verlustverwertung nach § 27 Abs. 8 EStG
- Handlungspflichten: Steuererklärungspflicht bei Auslandsdepots
- Investmentfonds im Betriebsvermögen natürlicher Personen
- Bilanzierung: Aufnahme von Fonds in die Buchhaltung
- Behandlung ausschüttungsgleicher Erträge nach Unternehmensgesetzbuch (UGB)
- Bewertung von Fondsanteilen: Teilwertabschreibung nach § 6 Z 1 EStG
- Verlustverwertung im Betriebsvermögen
- Steuererklärung: Kennzahlen in E1 und E1a
- Investmentfonds in Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH)
- Fondsbeteiligung im Betriebsvermögen gemäß Körperschaftsteuergesetz (KStG)
- Umsetzung der Steuerfreiheit von Dividenden nach § 10 KStG
- Bewertung und Teilwertabschreibung nach UGB und KStG
- Verlustverwertung gemäß § 8 Abs. 4 KStG
- Steuerformulare: Kennzahlen in K1
- Investmentfonds in Privatstiftungen
- Zwischenbesteuerung nach § 13 Abs. 3 KStG für Zinsen und Substanzgewinne
- Steuerfreiheit von Dividenden – Ausnahmen zur vollen Körperschaftsteuerpflicht
- Bewertung von Fondsanteilen im außerbetrieblichen Bereich
- Kein Zusammenhang Unternehmens- und Steuerrecht bei Stiftungen
- Steuerformulare: Kennzahlen in K2
- Investmentfonds bei sonstigen Körperschaften
- Inländische beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 KStG
- Ermittlung der Steuerdaten bei Fondsanlagen
- Steuerformulare: Kennzahlen in K3
- Umgang mit Meldedaten inländischer und ausländischer Fonds
- Praxisfragen & Steuertechnische Umsetzung
- Umgang mit Steuerrechnungen inländischer Fonds laut Meldestelle OeKB
- Steuerrechnungen ausländischer Fonds ohne Meldedaten
- Substanzgewinne: Ermittlung und Nachweis in der Praxis
- Dokumentation für Betriebsprüfung (Finanzamt)
- Weitere Programmpunkte des Seminars
Zielgruppe
- Steuerberater
- Wirtschaftsprüfer
- Steuersachbearbeiter aus Wirtschafberatungskanzleien
- Kundenbetreuer von Banken
- Vermögensberater
- Vorstände von Privatstiftungen
- Mitarbeiter aus den Bereichen Rechnungswesen, Steuern, Finanzen & Buchhaltung
Referenten
-
Ernst Marschner
Experte für Themen wie Ertragsteuerrecht, Privatstiftung & Investmentfonds
