Warum lohnt sich dieser Kurs?
Immobilien zählen in der Umsatzsteuer zu den besonders komplexen Steuerbereichen, die im Rechnungswesen sorgfältige Beurteilungen erfordern. Im Kurs Immobilien in der USt erhalten Sie einen Überblick über den Grundstücksbegriff, die steuerliche Behandlung von Vermietung, Verpachtung und Lieferungen sowie die Option zur Steuerpflicht.Kursüberblick
Die umsatzsteuerliche Behandlung von Immobilien ist komplex, da sowohl die Vermietung und Verpachtung als auch die Lieferung von Grundstücken und Gebäuden unterschiedlichen Regelungen unterliegen. Entscheidend ist dabei der Grundstücksbegriff, denn er definiert, welche Objekte und Bestandteile als Grundstück, Gebäude oder Bauwerk gelten. Auf Basis dieser Abgrenzung legt das Umsatzsteuergesetz (UStG) fest, welche Umsätze steuerfrei oder steuerpflichtig sind. So ist beispielsweise die Vermietung bestimmter Immobilien steuerfrei (§ 6 Abs 1 Z 16 UStG), während die Lieferung eines Grundstücks oder einer Immobilie grundsätzlich steuerpflichtig ist. Gleichzeitig besteht die Möglichkeit der Option zur Steuerpflicht nach § 6 Abs 2 UStG, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen.Welche Objekte und Bestandteile zählen daher aus Sicht des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG), des Umsatzsteuergesetzes (UStG) und der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (DVO) tatsächlich zum Grundstück? Im Kurs Immobilien im Umsatzsteuerrecht der ARS Akademie erhalten Sie einen praxisnahen Überblick über die abgrenzenden Kriterien des Grundstücksbegriffs, die Behandlung von Gebäuden und Bauwerken, sowie die Vermietung und Verpachtung unter Berücksichtigung steuerlicher Befreiungen und Optionen. Anhand praxisnaher Beispiele erfahren Sie, wie Sie steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze bei Immobilien sicher abgrenzen und Nebenleistungen wie Heizkosten oder Betriebskosten korrekt behandeln, um Risiken im Rechnungswesen zu vermeiden und steuerliche Gestaltungsspielräume bei Immobilien optimal zu nutzen.
Kursinhalte
1. Umsatzsteuerliche Grundlagen bei Immobilien: Grundstücksbegriff und Steuerbarkeit- Was gilt als Grundstück im Sinne des Umsatzsteuerrechts?
- Abgrenzung von Grundstücken und Grundstückslieferungen
- Steuerbare Umsätze bei Immobiliengeschäften einordnen
- Relevante Besonderheiten bei Dienstbarkeiten
- Umsatzsteuerliche Behandlung der Veräußerung von Grundstücken
- Steuerbefreiung bei Grundstückslieferungen
- Voraussetzungen der Option zur Steuerpflicht bei Grundstücken
- Auswirkungen der Option auf die Umsatzsteuerberechnung
- Steuerbefreiung bei Vermietung und Verpachtung
- Option zur Steuerpflicht bei Grundstücksvermietung
- Besonderheiten bei kurzfristiger Vermietung
- Umsatzsteuer bei Wohnraumvermietung und Vermietungsleistungen
- Übergang der Steuerschuld bei Vermietungsumsätzen
- Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug bei Immobilien
- Zuordnung von Immobilien zum Unternehmen
- Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken
- Vorsteuerberichtigung bei Änderungen der Nutzung
- Umsatzsteuersätze bei Immobilienleistungen
- Bemessungsgrundlage bei Vermietungsumsätzen
- Wohnungseigentümergemeinschaften: steuerbare Umsätze
- Steuerbefreiungen und Steuersätze bei Wohnungseigentum
- Umsatzsteuerliche Besonderheiten bei Wohnraum
Bestandteil von
Zielgruppe
- Mitarbeiter im Finanz- und Rechnungswesen, die mit der steuerlichen Behandlung von Immobilien vertraut sind
- Bilanzbuchhalter und Buchhalter, die ihr steuerliches Wissen in der Vermietung und Verpachtung erweitern möchten
- Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, die zu Immobilien der Umsatzsteuer beratend tätig sind
- Rechtsanwälte, Geschäftsführer & Vorstände, die mit umsatzsteuerlichen Fragen rund um Immobilien konfrontiert sind
