Seminar

Immobilien & USt

Vermietung & Verpachtung sowie Lieferung von Grundstücken in der Umsatzsteuer

    Warum lohnt sich dieser Kurs?

    Immobilien zählen in der Umsatzsteuer zu den besonders komplexen Steuerbereichen, die im Rechnungswesen sorgfältige Beurteilungen erfordern. Im Kurs Immobilien in der USt erhalten Sie einen Überblick über den Grundstücksbegriff, die steuerliche Behandlung von Vermietung, Verpachtung und Lieferungen sowie die Option zur Steuerpflicht.

    Kursüberblick

    Die umsatzsteuerliche Behandlung von Immobilien ist komplex, da sowohl die Vermietung und Verpachtung als auch die Lieferung von Grundstücken und Gebäuden unterschiedlichen Regelungen unterliegen. Entscheidend ist dabei der Grundstücksbegriff, denn er definiert, welche Objekte und Bestandteile als Grundstück, Gebäude oder Bauwerk gelten. Auf Basis dieser Abgrenzung legt das Umsatzsteuergesetz (UStG) fest, welche Umsätze steuerfrei oder steuerpflichtig sind. So ist beispielsweise die Vermietung bestimmter Immobilien steuerfrei (§ 6 Abs 1 Z 16 UStG), während die Lieferung eines Grundstücks oder einer Immobilie grundsätzlich steuerpflichtig ist. Gleichzeitig besteht die Möglichkeit der Option zur Steuerpflicht nach § 6 Abs 2 UStG, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen.

    Welche Objekte und Bestandteile zählen daher aus Sicht des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG), des Umsatzsteuergesetzes (UStG) und der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (DVO) tatsächlich zum Grundstück? Im Kurs Immobilien im Umsatzsteuerrecht der ARS Akademie erhalten Sie einen praxisnahen Überblick über die abgrenzenden Kriterien des Grundstücksbegriffs, die Behandlung von Gebäuden und Bauwerken, sowie die Vermietung und Verpachtung unter Berücksichtigung steuerlicher Befreiungen und Optionen. Anhand praxisnaher Beispiele erfahren Sie, wie Sie steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze bei Immobilien sicher abgrenzen und Nebenleistungen wie Heizkosten oder Betriebskosten korrekt behandeln, um Risiken im Rechnungswesen zu vermeiden und steuerliche Gestaltungsspielräume bei Immobilien optimal zu nutzen.

    Kursinhalte

    1. Umsatzsteuerliche Grundlagen bei Immobilien: Grundstücksbegriff und Steuerbarkeit
    • Was gilt als Grundstück im Sinne des Umsatzsteuerrechts?
    • Abgrenzung von Grundstücken und Grundstückslieferungen
    • Steuerbare Umsätze bei Immobiliengeschäften einordnen
    • Relevante Besonderheiten bei Dienstbarkeiten
    2. Grundstückslieferungen: Steuerbefreiung und Option zur Steuerpflicht
    • Umsatzsteuerliche Behandlung der Veräußerung von Grundstücken
    • Steuerbefreiung bei Grundstückslieferungen
    • Voraussetzungen der Option zur Steuerpflicht bei Grundstücken
    • Auswirkungen der Option auf die Umsatzsteuerberechnung
    3. Grundstücksvermietung und Verpachtung: Umsatzsteuerliche Gestaltung
    • Steuerbefreiung bei Vermietung und Verpachtung
    • Option zur Steuerpflicht bei Grundstücksvermietung
    • Besonderheiten bei kurzfristiger Vermietung
    • Umsatzsteuer bei Wohnraumvermietung und Vermietungsleistungen
    • Übergang der Steuerschuld bei Vermietungsumsätzen
    4. Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung bei Immobilien
    • Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug bei Immobilien
    • Zuordnung von Immobilien zum Unternehmen
    • Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken
    • Vorsteuerberichtigung bei Änderungen der Nutzung
    5. Weitere Programmpunkte des Seminars
    • Umsatzsteuersätze bei Immobilienleistungen
    • Bemessungsgrundlage bei Vermietungsumsätzen
    • Wohnungseigentümergemeinschaften: steuerbare Umsätze
    • Steuerbefreiungen und Steuersätze bei Wohnungseigentum
    • Umsatzsteuerliche Besonderheiten bei Wohnraum

    Bestandteil von

    Zielgruppe

    • Mitarbeiter im Finanz- und Rechnungswesen, die mit der steuerlichen Behandlung von Immobilien vertraut sind
    • Bilanzbuchhalter und Buchhalter, die ihr steuerliches Wissen in der Vermietung und Verpachtung erweitern möchten
    • Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, die zu Immobilien der Umsatzsteuer beratend tätig sind
    • Rechtsanwälte, Geschäftsführer & Vorstände, die mit umsatzsteuerlichen Fragen rund um Immobilien konfrontiert sind 

    Referenten

    • Thomas Epply

      Thomas Epply

      Spezialisierung im Finanzbereich mit Schwerpunkt Umsatzsteuer

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      Seminar-ID:
      11337
      Approbation
      :
      i.S. der Fortbildung gem. § 33 Abs. 3 BiBuG | Fortbildung im Sinne von § 3 WTL-AARL 2017-KSW 2014. | i.S. der Fortbildung gem...
      Ort:
      Wien, Online

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      Eine gelungene Weiterbildung beginnt nicht erst im Seminarraum. Von der Anmeldung bis zum Seminartag begleitet Sie unser Team persönlich und sorgt dafür, dass Sie sich ganz auf die Inhalte konzentrieren können. Während des Seminars stehen Ihnen persönliche Seminarbetreuer*innen jederzeit als Ansprechpersonen zur Verfügung und kümmern sich um einen reibungslosen Ablauf.

      Auch abseits der Inhalte schaffen wir die besten Voraussetzungen für Ihren Lernerfolg: Moderne Seminarräume, kurze Wege und unser hausinternes Restaurant mit frisch zubereiteten Speisen sorgen für eine angenehme Lernatmosphäre. Statt standardisiertem Catering erwartet Sie ein Küchenteam, das täglich frisch für unsere Teilnehmer*innen kocht. Sie konzentrieren sich auf Ihre Weiterbildung – wir kümmern uns um den Rest.

      » Mehr über unser Seminarzentrum 

      Zentrale Lage mitten in Wien

      Bequem ankommen, entspannt weiterbilden

      Unser Seminarzentrum liegt im Herzen Wiens und ist mit öffentlichen Verkehrsmitteln hervorragend erreichbar. In nur wenigen Gehminuten erreichen Sie uns von den U-Bahn-Stationen Landstraße | Wien Mitte (U3, U4) oder Schwedenplatz (U1, U4). Auch die S-Bahn-Station Landstraße | Wien Mitte (S1, S2, S3, S4 und S7) befindet sich nur rund fünf Gehminuten entfernt. Die Straßenbahnlinien 1 und 2 halten am Julius-Raab-Platz – von dort sind es nur etwa eine Gehminute bis zu unserem Seminarzentrum.

      Dank der zentralen Lage profitieren Sie außerdem von einer großen Auswahl an Hotels, Restaurants und Cafés in unmittelbarer Umgebung – ideal für mehrtägige Veranstaltungen oder eine entspannte Mittagspause.

      » Alle Informationen zur Anreise, Parkmöglichkeiten und den öffentlichen Verkehrsmitteln finden Sie hier: Anfahrt

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      Preise verstehen sich netto (exkl. MWSt.), Ratenzahlung für Ausbildungen ab € 2.000,- möglich, fragen Sie bei unseren Bildungsberatern nach.

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      Jeffrey Müller-Büchse

      Senior Bildungsberater

      +43 1 713 80 24-38

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